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bom dia minha questão é referente ao lucro presumido, devo enviar ECF em qual situação?
Lei 12.973 Perguntado em 08/07/2014

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Mailson, Bom dia! Conforme o artigo 1º, todos devem enviar a ECF. Art. 1º A partir do ano-calend...
Professor estou em duvida referente a IN 1.420/13 que diz assim:
II - as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido, que distribuírem, a título de lucros, sem incidência do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), parcela dos lucros ou dividendos superior ao valor da base de cálculo do Imposto, diminuída de todos os impostos e contribuições a que estiver sujeita. poderia dar um exemplo de possível? desde ja agradeço a sua atenção!
Lei 12.973 Perguntado em 08/07/2014

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Mailson, Bom dia! No item citado trata da obrigatoriedade da ECD para empresas do Lucro Presumido....
As pequenas empresas que utilizem o registro de caixa ao invés da contabilidade serão obrigadas a transmitir a ECD e ECF?
Lei 12.973 Perguntado em 08/07/2014

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Henry, Boa tarde! Sobre a ECF, a obrigatoriedade independentemente do tamanho da empresa todas es...
caso a empresa optante pelo lucro presumido não faça a opção pela lei 12973, a apuração dos impostos e a contabilidade não sofrerão alterações no ano calendário 2014? Em 2015 a lei será obrigatória, pelo que entendi a alteração para empresa do lucro presumido será apenas a questão do lucro distribuído, está certo?
Lei 12.973 Perguntado em 15/07/2014

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Carina, Quanto a distribuição de lucros, esta situação está vinculada com a obrigatoriedade da ECD...
uma empresa lucro presumido apura as receitas de aplicação financeira como demais receitas não incluindo na receita bruta para calculo da presunção. Com a alteração do conceito de receita bruta os rendimentos de aplicação financeira será acrescentado a receita bruta calculando 32% ou 8% dependendo se for serviço ou comércio?
Lei 12.973 Perguntado em 15/07/2014

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Maria, As receitas financeiras devem continuar com o mesmo tratamento tributário. Ou seja, devem...
Vai mudar o calculo do pis e cofins, para sistema culumativo das empresas lucro presumido
Lei 12.973 Perguntado em 15/07/2014

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Leandro, Para saber se irá mudar o cálculo do PIS e COFINS, é importante entender qual o tipo de R...
Para fins de apuração de pis e cofins: Uma construtora do lucro presumido, no regime de caixa. Ao receber as prestações referente a venda, as correções e juros recebidos entram para base de cálculo do pis e confins? E para CSLL e IRPJ?
Lei 12.973 Perguntado em 17/07/2014

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Olá, Para fins de cálculo do PIS e COFINS os juros recebidos não entram na base de cálculo, uma ve...
Com relação à mudança na base de cálculo do PIS/COFINS, as mercadorias recebidas em bonificação devem integrar a base de cálculo do PIS/COFINS ?
Rogério
Lei 12.973 Perguntado em 17/07/2014

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Rogério, As bonificações recebidas não devem compor a base de cálculo do PIS e COFINS, considerand...
Como é feita a contabilização do valor justo?
Lei 12.973 Perguntado em 17/07/2014

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Joana, A avaliação com base no valor justo pode gerar uma perda ou um ganho... Sendo assim, a cont...
Pergunta: 1) EXISTE VANTAGEM OU DESVANTAGEM PARA UMA EMPRESA LUCRO PRESUMIDO OPTAR PELA LEI 12.973/14 NO ANO DE 2014? 2) SE VANTAGEM, DEVEMOS RETIFICAR AS DCTF TRANSMITIDAS NAS COMP(as) de JANEIRO/2014 A ABRIL/2014, OU MATEREMOS AS MESMAS E DECLARAMOS A PARTIR DA COMPª 05/2014; TENDO EM VISTA QUE A OPÇÃO POR ESTA LEI É ATRAVÉZ DA DCTF REF. 05/2014 QUE DEVERÁ SER ENTREGUE ATÉ 08/08/2014.
Lei 12.973 Perguntado em 18/07/2014

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Durval, Ainda não saiu nenhum posicionamento da RFB quanto a obrigatoriedade de se retificar as DCT...
qual a vantagem em optar pela lei m12973/14 em 05/2014?
Lei 12.973 Perguntado em 18/07/2014

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Durval, Primeiramente, a opção é manifestada na DCTF de 05/2014, todavia, a opção é para o período...
Boa noite, relato da empresa.

a) Empresa tributada pelo Lucro real;
b) Realiza transporte de passageiros por fretamento as usinas, universitários e turismo;
c) Atividade prestação de serviços;
d) Tributação - Pis: 0,65 e Cofins: 3,00
e) Valor de quisição de ativos é acima de 1.200,00
e) Acumulando de prejuízos.

Pergunta:

Pelo que está relatado acima esta empresa compensa fazer a opção pela Lei?.

Caro instrutor posso estar equivocado, mas acredito que seria melhor para 2015.
Lei 12.973 Perguntado em 20/07/2014

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Antônio, Considerando que a empresa citada anteriormente não possui diferenças societárias, minha...
Boa tarde instrutor Douglas!

Tenho contratação de CDC para aquisição de bens do ativo imobilizado. Pergunta, os juros mensais devem ser contabilizados em contas separadas em função dos ajustes?.

Hoje quando da contabilização dos juros lançamos para conta de resultado a bancos

obs: lembrando que a outros contratos de financiamentos com a finalidade de outra destinação, sendo capitalização da empresa,
Lei 12.973 Perguntado em 20/07/2014

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Antônio, O seu procedimento já está correto, o juros vão diretamente para o resultado. O que mudar...
Professor,
como fica o leasing operacional?
Lei 12.973 Perguntado em 20/07/2014

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Gilvan, Sobre o leasing, o tratamento dele deve ser de financiamento, exceto se a empresa não fizer...
Boa noite,
uma empresa de lucro presumido que não teve movimento em 2014, ela tem que manifestar a opção pela lei na DCTF de Março?
Lei 12.973 Perguntado em 20/07/2014

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Gilvan, A opção deve ser manifestada na DCTF de Maio. E deve ser manifestada sim, mesmo que não t...
Bom dia, Sobre os ajustes a serem efetuados pelas as empresas quando há uma operação diferente daqueles em 31/12/2007, por exemplo AVP, em qual bloco e registro do ECF será realizado esse ajuste quando a pessoa jurídica for optante pelo o Lucro Presumido?
Lei 12.973 Perguntado em 21/07/2014

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Olá, Por ser do Lucro Presumido os ajustes da contabilidade não gerarão efeitos no cálculo dos tri...
A lei 12.973/2014 estabelece a revogação do RTT, caso eu não seja optante pelo RTT, não tenho necessidade de optar pela lei 12.973/2014?
Lei 12.973 Perguntado em 21/07/2014

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Olá, A extinção do RTT é apenas uma das mudanças trazidas pela Lei 12.973/14. Desta maneira, o fat...
Minhas empresas são todas ME ou EPP optantes pelo Simples Nacional ou pelo Lucro. Na lei 12.973/2014, nos parágrafos e artigos observados na DCTF fala muito de situações para empresas que tem participações em outras empresas, situações de empresas do Real, com isto uma vez que minhas empresas não são lucro Real e não possuem participações em outras empresas qual a vantagens ou desvantagens de opção pela lei agora?
Lei 12.973 Perguntado em 21/07/2014

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Olá, Considerando que suas empresas não são impactadas pelas disposições contidas na Lei, não vejo...
FORAM ENVIADAS AS DECLARAÇÕES REFERENTE A JANEIRO DE 2014 ONDE FOI DECLARADO A TRIBUTAÇÃO (CAIXA OU COMPETÊNCIA), GOSTARIA DE SABER SE NESTE CASO AS EMPRESAS QUE NÃO TIVERAM MOVIMENTO NESTE PERÍODO DEVERÁ SER ENVIADA NOVAMENTE OU ESTA DISPENSADA?
Lei 12.973 Perguntado em 21/07/2014

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Olá, A DCTF é obrigatória também para aqueles que não tiveram movimentação, conforme dispõe Art. 3º...
Bom dia, você respondeu minha pergunta sobre os juros referente a vendas imobiliárias, concluindo que estes juros não entram para base de cálculo do Pis e Cofins, uma vez que são considerados receitas financeiras, mas surgiu uma certa confusão quando nas alterações da lei no Pis e Cofins passa-se a entender como receita bruta as receitas da atividade ou objeto principal da pessoa jurídica, não compreendidas nos incisos I a III. Estes juros como serão uma receita recorrente não fazem parte deste entendimento, entrando para base de Pis e Cofins?
Lei 12.973 Perguntado em 22/07/2014

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Sobre o IRPJ e CSLL, encontrei uma decisão da RFB que trata deste assunto, conforme a seguir: ASSU...
Sei que de Janeiro a Abril tenho que enviar a DCFT referente ao 1º mês que a empresa não tenha débitos a declarar, aí vem a dúvida: No mês de Janeiro já enviei te todas as empresas para fazer a opção do regime de caixa ou competência. 1 - Então estou entendendo que janeiro já não preciso retransmitir já que já foi enviada, é isso mesmo?
2 - Se a empresa não teve movimento em janeiro e nem fevereiro. A de Janeiro já enviei dentro do prazo apenas para fazer a opção do regime. A de fevereiro vou precisar enviar, visto que o 1º mês sem movimento deste ano já foi informado? Ou como a de Janeiro foi só para fazer a opção do regime tenho também que fazer a de fevereiro?
Lei 12.973 Perguntado em 22/07/2014

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Olá, Quanto a necessidade de retransmitir, ainda não existe nenhum posicionamento da RFB sobre ist...
Esta nova lei terá algum reflexo no Lucro Presumido ou irá impactar somente o Lucro Real?
Lei 12.973 Perguntado em 22/07/2014

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Olá, O impacto será basicamente no Lucro Real. Mas é importante analisar a operação da empresa e...
Boa tarde : Firma no lucro presumido, comércio atacadista e uma Confecção de roupas íntimas. desculpe mais ainda não entendi, mudou alguma coisa na tributação , como alíquota de algum imposto ????
Lei 12.973 Perguntado em 22/07/2014

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Anderson, Não mudou, uma vez que as alterações das normas societárias advindas da Lei 11.638/07 nã...
Boa tarde. Pelo que entendi, alei 12.973 tem mais impacto no lucro real do que presumido ???
Lei 12.973 Perguntado em 22/07/2014

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Anderson, Seu entendimento está correto, normalmente tem mais impacto no lucro real do que no lucr...
Bom dia, terminei de assistir o curso agora e fiquei com algumas dúvidas..
Perguntas relacionadas ao curso parte 1:

1)Qual a alíquota que utiliza no PIS e COFINS na alteração IV ?
2)Quando fala “tributável” é porque deve-se pagar algum imposto?
3)Para empresa do Lucro Real pode fazer a opção somente para o ano de 2015?
4)Se o bem tiver MAIS que um ano e o valor for MENOS de 1.200,00 lanço como despesa?
5)Referente a DCTF dos meses 1,2,3,4 das empresas que não tiveram movimento precisa fazer algo?
6)Quando fala de despesas “dedutíveis” seria para diminuir o lucro da empresa optante pelo lucro real, então no caso de depreciação não pode mas lançar como despesas operacionais?
7)Não entendi o item 7, você pode me explicar resumidamente por favor, e por exemplo quando o resultado da empresa é lucro temos que colocarmos como reserva de lucro (invertermos a conta)no caso do item 7 essa situação muda?
8) Se distribuir lucro p/ o sócio da empresa precisa pagar algum imposto?

PERGUNTAS PARTE 2

9)No exemplo mencionado da distribuição de lucro ao sócio deve ser feita somente pela receita e não mas pelo resultado da contabilidade, então tenho que pegar o valor do faturamento total do ano fazer a porcentagem do IRPJ no caso de prestação de serviço tenho empresa com alíquota de 32% e 16%, depois tenho que diminuir todos os impostos do ano (PIS, COFINS, ISS, ICMS, IRPJ e CSLL) e assim distribuir o lucro ao sócio se ultrapassar o valor tenho que entregar a ECD?

10) Para as empresas do lucro presumido sem movimento precisar entregar ECD?

11) Referente ao item 4(adições e exclusões ) o exemplo mencionado você estava se referindo á nova lei ou a entrega da ECF? A conta que utilizou de despesa não teria que diminuir o lucro? Não entendi.
LUCRO CONTABIL- 3.500.000,00 D- DESPESA POR PERDA POR DESVALORIZAÇÃO
(+) 1.500.000,00 C- REDUTORA DO ATIVO
12)Como separar no plano de contas despesas dedutíveis e não dedutíveis, como o sistema vai reconhecer que a despesa dedutível não faz parte do resultado da empresa?
Lei 12.973 Perguntado em 23/07/2014

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Daniele, Seguem Respostas: Parte 1: 1) Deve utilizar a alíquota normal, se optante pelo cumulat...
Douglas, na Instrução Normativa 1.397, inciso II, diz que o lucro a ser distribuído é o lucro apurado no ECF. Continuando a pergunta que fiz anteriormente. Quando uma empresa é tributada pelo o lucro presumido, deve fazer o ajuste em algum lugar na ECF? Sendo que, nos demais blocos que tratam sobre saldos contábeis, esses saldos são buscados da ECD, se a ECD é societária onde vou fazer o ajuste no ECF para neutralizar as operações e deixar uma contabilidade fiscal ou até mesmo o lucro fiscal para ser distribuído?
Lei 12.973 Perguntado em 23/07/2014

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Olá. Para o Lucro presumido não nenhum bloco específico para ajuste das normas societárias. A for...
Douglas, o que mudou com as modificações do Art. 29 do Decreto Lei 1.598 de 1977 no lucro bruto nas vendas de unidades imobiliárias?
Lei 12.973 Perguntado em 23/07/2014

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Olá... Tem as seguintes mudanças: Na venda a prazo, ou em prestações, com pagamento após o términ...
Sobre a faculdade prescrita na lei quanto a entrega de ECD das demais empresas, se eu fizer a opçao de entregar ECD para empresa enquadrada no simples nacional (que opta pela escrituração completa) fico desobrigado de apresentar o livro diário, razão e balanço
etc em forma convencional, ou seja, impresso e encadernado?
Lei 12.973 Perguntado em 23/07/2014

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Adilson, Fica dispensado sim, um vez que a ECD contempla todas estas informações. Grato, Douglas...
A única mudança foi a transformação de LTDA para EIRELI e, consequentemente, o NURE foi alterado de 35.2.0263387- para o número 35.6.0057690-5.
A minha dúvida está aí, pois o ECD é enviado para a Receita Federal e para a Junta Comercial para o registro do Livro Diário. Então como deve ser a entrega da ECD para conciliar os dois lados.
Lei 12.973 Perguntado em 26/07/2014

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Edison, A transformação não exige que sejam entregues duas ECD's. Então, pode entregar a ECD some...
Concordo com você que as informações são no Bloco "P", mas quando olho no guia da ECF, o registro P100 Balanço P, diz que será recuperado dos registro K155 e K156, no guia diz que as informações para esses registro são informações societárias, qual sua visão sobre o assunto? Seguindo sua lógica da DIPJ, lembro que na DIPJ existia uma ficha apuração de lucros societários e lucros fiscais, na ECF não existe correto?
Lei 12.973 Perguntado em 28/07/2014

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Sobre a ECF, este guia prático ainda é a primeira versão, o programa validador ainda não foi disponi...
O Ajuste a valor justo, aumentando o ativo, maior que o contábil, não pode ser considerado como reavaliação? Este sendo proíbido.
Lei 12.973 Perguntado em 01/08/2014

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Ronaldo, A reavaliação é proibida, foi permitida somente no momento da adesão as normas internacio...
distribuição de lucro isento:
No seguimento imobiliario, ocorre sitauções onde temos prejuizo na contabilidade societaria e contabilidade fiscal, ocorrendo esta situação entao a empresa nao pode distribuir lucro com na escrituração contabil de forma isenta?
Lei 12.973 Perguntado em 05/08/2014

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Carlos, Considerando que não há lucro para ser distribuído, seria tributado sim. Mas posso te dar u...
Boa tarde, com todas estas mudanças na contabilidade, implantação das IFRS. gostaria de saber sobre as contas de Receitas Futuras utilizadas pelas as construtoras. Esta conta foi extinta ou ainda pode ser utilizada? Se foi extinta, como pode ser feita a contabilização das receitas de vendas de unidades em construção?
Lei 12.973 Perguntado em 06/08/2014

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Olá, esta conta não foi extinta com a aprovação da Lei 12.973/14, a mesma continua em vigência.
Douglas, pelo que entendi da última mudança a opção se da na DCTF de Agosto/2014 a qual é entregue em outubro, é isto? Abraços.
Lei 12.973 Perguntado em 08/08/2014

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Exatamente, seu entendimento está correto, deverá ser entregue em outubro. Atenciosamente, Douglas d...
Distribuição do lucro presumido; numa empresa que mantem contabilidade;
lucro fiscal com base no limite da RFB - impostos incidente sera isento do IRF.
o valor que exceder ao lucro fiscal sera trabutado pela aliquota progressiva do IRF?
Lei 12.973 Perguntado em 08/08/2014

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O valor que exceder o lucro fiscal somente será tributado caso a empresa não possua contabilidade. S...
O contribuinte pode deixar de fazer os ajustes no ativo e passivo?
Lei 12.973 Perguntado em 08/08/2014

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Os ajustes só devem ser feitos se forem relevantes. Atenciosamente, Douglas de Freitas Dornelas
O bens do ativo que estiverem na contabilidade totalmente depreciado, mas tem um valor justo de mercado. Neste caso, o contribuinte pode com laudo de avalização lancar o valor justo na contabilidade?
Lei 12.973 Perguntado em 08/08/2014

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A avaliação dos ativos só pode ser feita no momento da adoção das normas internacionais, no caso de...
Com relação as novas alterações introduzidas pela Lei 12.973/2014 como será o tratamento do imposto de renda diferido?

Ou seja, como constituir e calcular o IR diferido considerando as diferenças temporais entre contabilidade e as fiscais , tendo em vista os novos procedimentos da LEI 12.973/2014, IN 1397/2013 e a recente IN 1422/2013(ECF)?
Lei 12.973 Perguntado em 18/08/2014

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Marco, O tratamento será o mesmo. A as alterações da Lei 12.973/14 não afetam a contabilização dos t...
Bom dia,
Qual a definicao dos resultados auferidos nas operacoes de conta alheia, de que trata o art. 2º da Lei 12.973/2014
Lei 12.973 Perguntado em 29/08/2014

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São os resultados que são faturamento de outras empresas. Por exemplo, uma agência de viagens (CVC...
compra-se um caminhao usado com mais de 6 anos na empresa anterior ja estava totalmente depreciado; como fica a depreciação na empresa adquirente?
Lei 12.973 Perguntado em 04/09/2014

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A empresa adquirente deve fazer uma análise de quanto tempo o bem (usado) vai durar. A partir dest...
prazo de entrega da ECD?
Lei 12.973 Perguntado em 04/09/2014

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A ECD deve ser entregue até o último dia de Junho do ano subsequente ao término do exercício.
CONDOMINIO DE SHOPPING, NAO É TRIBUTADO: PIS, COFINS, CSLL, IRPJ, neste caso esta obrigado a entregar ECD e ou a ECF?
Lei 12.973 Perguntado em 04/09/2014

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Sim, deve entregar os dois, considerando que não há dispensa legal para ele. O fato dele estar obr...
Douglas, então considerando a sua resposta, a contra partida dos valores de ajuste a valor justo deve ser reconhecida diretamente no resultado e não no Patrimônio Líquido é isso.
Lei 12.973 Perguntado em 16/09/2014

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Caro Ronaldo, Falei que vou elaborar uma resposta e lhe enviar o quanto antes.
Como reconhecer o AVP de Compra para revenda .Eu não entendi a parte do adicionar na apuração e excluir o total na apuração??
Lei 12.973 Perguntado em 11/11/2014

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Welington, O AVP para fins societários ele é entendido como juros incidente na operação, portanto, à...
Uma dúvida, quanto ao lucro isento a ser distribuído. Eu posso distribuir isento todo o lucro apurado fiscal mas se eu tiver escrituração contábil o lucro apurado eu posso distribuir isento? Eu pergunto sobre o lucro contábil não o societário.
Lei 12.973 Perguntado em 12/11/2014

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Franciele, Não entendi ao certo a sua pergunta, mas vamos lá. Para efetuar distribuição de lucros de...
Thiago, por gentileza, a empresa pelo lucro presumido, mesmo não havendo a distribuição dos lucros, estão obrigadas ao envio do SPED CONTABIL EM JULHO DE 2015? Me perdoe, fiquei enrolada!!! kkk
Lei 12.973 Perguntado em 20/11/2014

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Graça, Você efetuou confusão, mas vou esclarecer, hehe. ECD – Escrituração Contábil Digital – No cas...
Bom dia, estive pensando estará obrigada a entregar a ecd empresas do Lucro Presumido que distr. lucros acima do LP líquido. Caso não distribuam acima do LP líquido não estará obrigada certo. E a ECF como será gerada considerando que alguns dados seriam importados da ECD ?
Lei 12.973 Perguntado em 26/11/2014

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Marlon, Esta é uma das contradições destas normas, logo, devemos gerar a ECD.
Eu quero dizer, sobre a apuração contábil. Eu apuro a contabilidade de minha empresa lucro presumido. Sendo assim eu posso distribuir meu lucro apurado isento.
Lei 12.973 Perguntado em 27/11/2014

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Se a sua contabilidade estiver 100% de acordo com o critério fiscal, este é isento.
Supondo que uma empresa está encerrando as suas operações fabris em Outubro, mas a administração ficará até o encerramento do ano, em relação à depreciação das maquinas da área de produção, devo mante-la até o encerramento da empresa (mesmo não tendo produção) ou devo realizar uma depreciação acelerada e baixa-la da contabilidade?
Encerramento das Demonstrações Contábeis Lei 12.973 RIR 99 Perguntado em 11/12/2015

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A depreciação continuará a existir, mas em virtude da obsolescência/tempo, a mesma devendo ser consi...
Thiago, uma empresa lucro real ltda com lucros acumulados no valor de 10.000.000,00 e que no final de 2015 apurou prejuízo no valor de 2.500.000,00. mesmo esta empresa tendo lucros acumulados de exercícios anteriores eu posso no ano de 2016 utilizar esse prejuízo de 2015 como compensação na apuração mensal do IRPJ Estimativa? ou devo compensar o prejuízo de 2015 com o lucro de acumulado de exercícios anteriores ?
Encerramento das Demonstrações Contábeis Lei 12.973 RIR 99 Perguntado em 19/01/2016

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Sim, não confunda lucro contábil com fiscal, certo? Neste caso, contabilmente você irá efetuar o enc...
Uma empresa lucro presumido que tenha lucros acumulados em 2014 mas em 2015 apresentou prejuizo eu posso fazer a distribuição de lucros acumulados aos socios em 2015? Obrigada
Encerramento das Demonstrações Contábeis Lei 12.973 RIR 99 Perguntado em 14/04/2016

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Boa tarde Eliane, pode sim, o que não pode é o inverso.
Boa noite! O que são tributos diferidos, juros ativos e passivos?
Encerramento das Demonstrações Contábeis Lei 12.973 RIR 99 Perguntado em 16/05/2017

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Tributos diferidos, são tributos em que são reconhecidos na contabilidade, entretanto a obrigação do...

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